文章目录

一、引言

二、理论分析与假设提出

(一)税收优惠与企业全要素生产率

(二)税收优惠、创新要素投入与企业全要素生产率

(三)税收征管、税收优惠与企业全要素生产率

三、研究设计

(一)样本选择与数据来源

(二)回归分析模型设定

(三)变量构造与解释

    1.被解释变量

    2.解释变量

    3.中介变量

    4.调节变量

    5.控制变量

四、企业全要素生产率的测算

五、实证分析

(一)描述性统计

(二)回归分析

    1.税收优惠与企业全要素生产率

    2.税收优惠、创新要素投入与企业全要素生产率

    3.税收征管、税收优惠与企业全要素生产率

(三)稳健性检验

    1.考虑内生性的稳健性检验

    2.变更企业全要素生产率测算方法

六、结论与建议

(一)研究结论

(二)对策与建议

    1.拓宽高新技术企业税收优惠范围：将商业模式创新纳入高新技术领域目录

    2.优化研发费用税收优惠政策：由加计扣除改为税额抵免

    3.协调企业所得税和个人所得税优惠：加大研发人员投入优惠力度

    4.规范税收征管和税务执法：为税收提升企业全要素生产率保驾护航

文章摘要:随着生态与资源约束日益加剧，提升企业全要素生产率已成为我国贯彻新发展理念推进高质量发展不得不为的现实选择。作为政府可掌控的基础性政策工具，税收政策能否有效提高微观主体全要素生产率是国家治理重中之重。基于2008-2020年沪深A股制造业上市公司研究样本，实证检验我国税收优惠提升企业全要素生产率的有效性。研究结果表明：税收优惠对企业全要素生产率具有显著的激励作用；税收优惠是通过促进企业加大创新要素投入对企业全要素生产率发挥政策激励作用，其中研发资金投入与研发人员投入均在税收优惠影响企业全要素生产率的过程中发挥中介作用；在当前税收立法水平与税制安排下，税收征管在税收优惠影响企业全要素生产率的过程中发挥负向调节作用，企业所在地区税收征管强度较低时，税收优惠对企业全要素生产率的激励作用更为显著。

文章关键词:

论文作者:燕洪国 潘翠英 

作者单位:杭州电子科技大学会计学院 

论文DOI:10.13962/j.cnki.37-1486/f.2022.02.007

论文分类号:F812.42;F273;F425;F406.7