文章目录

一、问题的提出

二、国际税收竞争与税制竞争力的理论构建

（一）国际税收竞争的产生基础与性质界分

    1. 国际税收竞争产生的制度基础与经济基础

    2. 国际税收竞争的性质界分

（二）税制竞争力的内涵界定与维度展开

    1. 税制竞争力的内涵

    2. 税制竞争力的维度展开

三、国际税收竞争背景下各国提升国际税制竞争力的经验借鉴

（一）从全球税制向有限属地税制的转型

（二）税收协定中消极所得预提税税率的法律协调

（三）支柱二规则出台背景下吸引外资税收优惠制度的调整

四、新发展格局下中国国际税制竞争力的现状及提升路径

（一）中国现行全球税制的局限性及改革路径

    1. 中国现行全球税制的局限性分析

    2. 推进中国从全球税制向有限属地税制转型的改革试点及完善建议

（二）中国税收协定中消极所得预提税法律协调的新发展及优化建议

    1. 中国税收协定中消极所得预提税法律协调的新发展

    2. 中国税收协定中消极所得条款的局限性及优化建议

（三）支柱二规则对中国税收优惠的挑战及应对之策

文章摘要:国际税收法律制度竞争是国际税收竞争的核心,一国的国际税收竞争力从根本上取决于其税制的竞争力。近年来,各国提升国际税制竞争力的主要举措包括从全球税制向有限属地税制转型、加强税收协定中消极所得预提税税率的法律协调以及对吸引外资的税收优惠制度进行调整。在全球竞争的大背景下,中国应当在总结国内外国际税制改革先进经验的基础上,对自身的国际税制进行系统性改革,即加快从全球税制向有限属地税制转型,完善税收协定中的消极所得条款,调整企业所得税优惠以应对支柱二规则带来的挑战。

文章关键词:

论文分类号:F812.42